إيطاليا: تم اكتشاف ثغرة في القانون المتعلق بضرائب العملات المشفرة

مدوٍ: اكتشف المحاسب المعروف والخبير في العملات المشفرة، ستيفانو كاباشيولي، ثغرة في القانون الذي ينظم ضرائب العملات المشفرة في إيطاليا. 

يتعلق الأمر بخلل تقني غير مقصود ناتج عن المنهجية التي يتم بها تعديل القوانين في إيطاليا. 

المسألة بالتالي هي تقنية بحتة، لكن كاباشيولي لخصها في مقابلة فيديو حديثة. 

الخلل في القانون الجديد على tessa crypto في إيطاليا

في إيطاليا عندما يتم تعديل قانون عادةً لا يُعاد كتابة النص، بل تُضاف نصوص في وثائق لاحقة. 

هذا يؤدي إلى أنه غالبًا لا يوجد نص شامل واحد للقوانين الإيطالية، وبالتالي يجب إعادة بنائه من خلال جمع، وبترتيب زمني، نصوص مختلفة من وثائق مختلفة. 

في الحالة المحددة، تكمن المشكلة في الفقرة c-sexies من المادة 67 من Tuir.

كل شيء يبدأ من الفقرة 2 من المادة 5 من DL 66/2014 المتعلقة بالدخول المختلفة للمادة 67 من Tuir.

في عام 2014، عندما تم اعتماد المرسوم التشريعي 66/2014، كان الفقرة 1 من المادة 67 من Tuir تمتد من الحرف c-bis إلى الحرف c-quinquies. بعبارة أخرى، في ذلك الوقت لم يكن هناك الحرف c-sexies. 

في ذلك الوقت، لم يكن القانون الإيطالي يعترف صراحةً بـالعملات المشفرة (المعروفة باسم الأنشطة المشفرة في المصطلحات القانونية في إيطاليا)، وهكذا تم إضافة الحرف c-sexies إلى الفقرة 1 من المادة 67 من Tuir فيما يتعلق بالأنشطة المشفرة.

ومع ذلك، تمت إضافة هذه الإضافة لاحقًا، في نهاية عام 2022 في قانون الميزانية لعام 2023، أي بعد سنوات من DL 66/2014. 

الحقيقة هي أن ذلك المرسوم بقانون منذ عشر سنوات قدم معدلًا جديدًا لفرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية للدخول المختلفة للمادة 67 من Tuir، ولكن فقط حتى الحرف c-quinquies، نظرًا لأن الحرف c-sexies لم يكن موجودًا في ذلك الوقت. 

كانت النسبة الجديدة 26%، بينما كانت النسبة السابقة 12.5%. 

على الرغم من أنه كان يُعتقد دائمًا أن هذه الزيادة في النسبة تنطبق على جميع الدخل المختلف للمادة 67 من Tuir، اكتشف كاباشيولي بدلاً من ذلك أن القانون ينص حرفيًا على أنه ينطبق أيضًا على الفقرة c ولكن فقط حتى الحرف c-quinquies. في الواقع، لم يشر ذلك القانون بالطبع إلى الحرف c-sexies، لأنه لم يكن موجودًا، ولكنه حدد بوضوح أن النسبة الجديدة يجب أن تُطبق فقط حتى الحرف c-quinquies. 

خفض الضرائب على العملات الرقمية في إيطاليا بعد اكتشاف الخلل

دخل قانون الميزانية الذي تم اعتماده في نهاية 2022 حيز التنفيذ في 2023. 

هذا العام، من حقق مكاسب رأسمالية من بيع العملات المشفرة في عام 2023 كان عليه دفع الضرائب وفقًا للوائح الجديدة، تلك المدرجة في قانون الميزانية لعام 2023 الذي تم اعتماده في نهاية عام 2022. 

حتى اكتشاف Capaccioli، الذي تم فقط في هذه الأيام الأخيرة من أكتوبر 2024، كان الجميع تقريبًا مقتنعين بأن النسبة التي يجب تطبيقها على فرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية الناتجة عن مبيعات الأصول المشفرة في إيطاليا كانت 26%، كما هو الحال بالنسبة للدخول الأخرى المختلفة. 

بدلاً من ذلك، كان ينبغي تطبيق النسبة الأصلية البالغة 12.5%، نظرًا لأن النسبة التي تم تقديمها في عام 2014 لم يكن من الممكن تطبيقها أيضًا على الفقرة c-sexies من الفقرة 1 من المادة 67 من Tuir المتعلقة بالأنشطة المشفرة.

هذا يعني شيئين. 

أولاً وقبل كل شيء، حتى في عام 2025، عندما يتم دفع الضرائب على الأرباح الرأسمالية المحتملة لعام 2024، ستكون النسبة المئوية المطبقة في هذه الحالة المحددة 12.5%، وليس 26%. 

بالإضافة إلى ذلك، يعني أيضًا أن من دفع بالفعل 26% يمكنه طلب استرداد. 

من ناحية أخرى، إذا تم إعادة بناء وقراءة نص القانون بشكل صحيح، فإنه يقول دون أدنى شك أنه لا ينبغي تطبيق معدل الضريبة بنسبة 26% على الأرباح الرأسمالية للعملات المشفرة، بل المعدل الأصلي بنسبة 12.5%.

التعديلات

السبب الذي لم يلاحظه أحد حتى الآن، ولا حتى المشرع، هو مزدوج. 

أولاً لأن القانون الإيطالي معقد، مكتوب بمنهجية تحديث ليست بسيطة وليست خطية.

الثاني هو أنه حتى أكتوبر 2024 لم يكن هناك أبدًا سبب وجيه للتعمق في المسألة. 

في الواقع، في أكتوبر 2024 قررت الحكومة الإيطالية إدراج في النص المؤقت لقانون الميزانية لعام 2025، الذي يجب أن يتم الموافقة عليه قبل نهاية 2024، تعديل النسبة إلى 42%. 

إذا كان البرلمان سيوافق على ذلك النص، اعتبارًا من العام المقبل، سترتفع النسبة الضريبية على العملات الرقمية في إيطاليا من 12.5% إلى 42%. 

هذا الارتفاع إلى 42% في الواقع لا يعجب تقريباً أي شخص، لدرجة أن أربعة من الأحزاب الإيطالية الرئيسية الخمسة قد أعربت عن معارضتها.

في الواقع، وعد ثاني أكبر حزب في الأغلبية الحكومية من حيث عدد المقاعد في البرلمان، وهو حزب ليغا، بأنه سيقترح على البرلمان تعديلًا لتغيير تلك النسبة، وهذا من المفترض أن يحل أيضًا المشكلة التي نتجت عن الثغرة التي اكتشفها كاباشيولي. 

ومع ذلك، يبقى من المؤكد إلى حد ما أن هذا التعديل في النسبة لن يكون له أثر رجعي، لذلك بالنسبة للفترة 2023/2024 ستبقى عند 12.5%. 

النكتة

ولكن هناك أيضًا ما هو أكثر من كل ذلك. 

أولاً، يجب القول إن حتى برامج Agenzia delle Entrate تمت برمجتها لتطبيق النسبة غير الصحيحة 26% بدلاً من النسبة الصحيحة 12.5%، لأنه قبل اكتشاف Capaccioli لم يثر أحد هذه المسألة على الإطلاق.

بعبارة أخرى، حتى من كتب قانون الميزانية لعام 2023 الذي قدم الفقرة c-sexies المتعلقة بالأنشطة المشفرة كان غير مدرك لهذه “المشكلة”، أي حقيقة أن قانون 2014 الذي قدم معدل 26% لم يكن يمكن تطبيقه على هذه الفقرة الجديدة من الفقرة 1. 

لكن الأمر الأكثر إثارة للدهشة هو أن ملفًا من مكاتب الدراسات في مجلس النواب ومجلس الشيوخ بتاريخ 26/01/2023، أي بعد أيام قليلة من الموافقة على قانون الميزانية الذي أدخل تلك الرسالة الجديدة في الفقرة 1، دعا الحكومة إلى تقييم تعديل نص القانون لعام 2014 الذي أدخل النسبة 26% لحل المشكلة. ومع ذلك، لم يتم إجراء هذا التعديل أبدًا. 

لذلك في الواقع كل من مكاتب الدراسات في مجلس النواب ومجلس الشيوخ، وكذلك الحكومة، كانوا يعرفون، بالفعل في الشهر التالي لإقرار قانون الميزانية لعام 2023، ولكن لم يفعل أحد شيئًا لحل المشكلة الواضحة.