السبت 28 ديسمبر تم إقرار قانون الميزانية لإيطاليا لعام 2025 بشكل نهائي.
إنها قانون مهم أيضًا للإيطاليين الذين يمتلكون العملات المشفرة، لأنه يحتوي على مادة مخصصة تحديدًا لفرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية من العملات المشفرة.
Summary
الضرائب على العملات الرقمية في إيطاليا: القانون المالي الجديد
المادة 43 من مشروع القانون 1330 الذي أقره مجلس الشيوخ بشكل نهائي تحدد نسبة 26 في المئة كضريبة بديلة على الأرباح الرأسمالية وغيرها من الدخل المختلف.
هذا المقال يهدف إلى حل مشكلة اكتشفت فقط في أكتوبر تتعلق بضرائب العملات الرقمية.
في الواقع، كانت هذه النسبة في الأصل، في المادة 5 من المرسوم التشريعي رقم 461 بتاريخ 21 نوفمبر 1997، تبلغ 12.5%، ثم تم رفعها لاحقًا إلى 26%. ومع ذلك، عندما تم رفعها إلى 26% في تلك المادة 5، لم تكن الأنشطة المشفرة (أي العملات المشفرة) مشمولة بعد، وعندما تم تضمينها لاحقًا، كان يجب تطبيق النسبة الأصلية عليها فعليًا.
الآن بدلاً من ذلك، تم بوضوح تطبيق النسبة 26% على جميع أنواع الأصول المدرجة في المادة 5 من المرسوم التشريعي رقم 461 لعام 1997.
زيادة الضرائب على العملات الرقمية
تم بالتالي تجنب الزيادة في الضرائب على الأرباح الرأسمالية للعملات المشفرة بنسبة 42% التي تم إدراجها في البداية في قانون الميزانية.
تمت إزالة هذا الزيادة من النص الجديد الذي تم تقديمه والموافقة عليه من قبل البرلمان، ولكن تمت إضافة آخر.
في الواقع، تنص المادة 24 من النص الجديد، الذي تم اعتماده نهائيًا، على أنه اعتبارًا من 1 يناير 2026، سيتم تطبيق الضريبة البديلة على الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأصول المدرجة في المواد 5 و6 و7 من المرسوم التشريعي 461 الصادر في 21 نوفمبر 1997 بنسبة 33 في المائة.
هذا يعني أن الأرباح الرأسمالية من العملات المشفرة التي تم تحقيقها في عام 2025 ستخضع لنسبة الضريبة الحالية البالغة 26%، بينما بدءًا من تلك التي تم تحقيقها من عام 2026 فصاعدًا، سيتعين تطبيق نسبة 33%.
ومع ذلك، من الآن وحتى نهاية عام 2025، سيكون هناك وقت للتدخل وتعديل هذه النسبة الجديدة. لا يُقال على الإطلاق أنه سيتم النجاح في ذلك، لذلك في الوقت الحالي يجب اعتبار هذا الإجراء نهائيًا، ولكن ليس من المستحيل تخيل أنه يمكن تعديله.
لا يمكن في الواقع تعديل النسبة البالغة 26% لعام 2025 بعد الآن.
إلغاء عتبة الإعفاء
ومع ذلك، هناك خبر سيء آخر لحاملي العملات المشفرة الإيطاليين.
في الواقع، المادة 25 تلغي عتبة الإعفاء البالغة 2.000.
عندما تم تنظيم العملات المشفرة في إيطاليا، في نهاية عام 2022، تم تقديم حد إعفاء قدره 2.000€ على الضرائب.
بعبارة أخرى، إذا لم يتجاوز المجموع السنوي لجميع الأرباح والخسائر الناتجة عن بيع العملات المشفرة في سنة واحدة عتبة 2.000€، لم يكن من الضروري التصريح عنها. وبهذه الطريقة لم يكن مطلوبًا دفع الضرائب عليها.
الآن بدلاً من ذلك، لتوحيد النظام الضريبي للعملات الرقمية مع ذلك الخاص بالأصول المالية الأخرى، تم إلغاء هذا الحد، وبالتالي من الناحية النظرية سيتعين دفع 26% حتى لو كانت المجموع السنوي للأرباح والخسائر crypto يجب أن يكون فقط 1€.
إعادة التقييم بنسبة 18%
قانون الميزانية لعام 2025 يقدم أيضًا إعادة تقييم.
في الواقع، تنص المادة 26 على إمكانية دفع ضريبة بديلة بنسبة 18 في المائة على العملات المشفرة المملوكة في الأول من يناير 2025.
لذلك، من لا يستطيع استرداد أو إثبات تكلفة شراء العملات المشفرة المملوكة في هذا التاريخ، أو لا يرغب في القيام بذلك لتجنب دفع 26% على الأرباح الرأسمالية المحتملة الناتجة عن المبيعات، يمكنه اختيار هذا الحل الاختياري، بشرط دفع الضريبة بحلول 30 نوفمبر 2025.
لحساب قيمة هذه الضريبة، سيكون كافيًا حساب 18% من القيمة باليورو للعملات المشفرة المحتفظ بها في الأول من يناير 2025، مع تجاهل تكلفة الشراء تمامًا.
يمكن أيضًا تقسيط هذه الضريبة حتى ثلاث دفعات سنوية كحد أقصى بمبالغ متساوية، مع فائدة سنوية بنسبة 3% على الدفعتين التاليتين للأولى.
ردود الفعل
مؤكداً أن قانون الميزانية قد تم اعتماده بشكل نهائي، وأنه سيدخل حيز التنفيذ بالتأكيد اعتبارًا من الأول من يناير 2025، يجب القول إن ردود الفعل لم تكن إيجابية للغاية.
من ناحية، هناك من ابتهجوا لحقيقة أنه تم تجنب تمامًا زيادة الضرائب إلى 42% على الأرباح الرأسمالية للعملات المشفرة، التي أُعلن عنها سابقًا بشكل كبير من قبل وزارة الاقتصاد، ولكن من ناحية أخرى كانت هناك احتجاجات.
الاحتجاج الأول هو لإلغاء عتبة الإعفاء البالغة 2.000€، نظرًا لأن الغالبية العظمى من الإيطاليين الذين يمتلكون العملات المشفرة يمتلكونها بقيمة أقل من هذا المبلغ.
ومع ذلك، من هذه النقطة من الرؤية يجب التأكيد على أن مثل هذا الحد كان شذوذًا محددًا يتعلق فقط بالعملات المشفرة، في إيطاليا، وبالتالي فإن إزالته لا تفعل شيئًا سوى معادلتها بأصول مالية أخرى.
بدلاً من ذلك، فإن زيادة الضرائب إلى 33% لعام 2026 ليس لها أي مبرر سوى جمع الأموال.
من هذه الناحية، فإن الاحتجاجات ليست مبررة فحسب، بل هي أيضًا حتمية بشكل كبير، نظرًا لأنها تمثل فعليًا زيادة في الضغط الضريبي في بلد يكون فيه بالفعل مرتفعًا.